1.一般納稅人在2020年12月31日前是否可以轉登記為小規模納稅人？能否在電子稅務局辦理？

　　答：根據《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2020年第9號)第六條規定，一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

　　一般納稅人轉登記為小規模納稅人的其他事宜，按照《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(2018年第18號)、《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準有關出口退(免)稅問題的公告》(2018年第20號)的相關規定執行。

　　第八條規定，本公告第一條至第五條自2020年5月1日起施行;第六條、第七條自發布之日起施行。此前已發生未處理的事項，按照本公告執行，已處理的事項不再調整。

　　目前納稅人可通過北京市電子稅務局“一般納稅人轉為小規模納稅人登記”模塊辦理。

　　2.小規模納稅人減按1%征收率繳納增值稅，如何填寫申報表？

　　答：根據《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)第三條規定，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

　　《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為：第8欄=第7欄÷(1+征收率)。

　　3.小規模納稅人征收率由3%降為1%到什么時候截止？

　　答：根據《財政部稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》(財政部稅務總局公告2020年第24號)規定，《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第13號)規定的稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

　　4.享受財稅〔2019〕21號規定的自主就業退役士兵從事個體經營以及企業招用自主就業退役士兵的增值稅優惠，是否需要到電子稅務局或者辦稅服務廳進行備案？

　　答：根據《國家稅務總局關于取消一批稅務證明事項的決定》(國家稅務總局令第46號規定)政策解讀第二條第三款第三項，根據財政部、稅務總局、退役軍人部聯合發布的《關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)，“自主就業退役士兵從事個體經營，以及企業招用自主就業退役士兵的，辦理減免增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、個人所得稅備案時，需提供退役士兵的《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》”稅務證明事項已經取消，取消后替代方式是納稅人自行留存備查有關證件。新政策自2019年1月1日起執行。

　　因此，納稅人享受上述兩個優惠事項，不需要到辦稅服務廳或者電子稅務局備案。

　　5.疫情期間出臺的財政部稅務總局公告2020年第8號，生活服務免征增值稅，什么時候執行到期？

　　答：按照《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部稅務總局公告2020年第28號)規定，《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第8號)文件出臺的稅費優惠政策，執行期限至2020年12月31日。

　　6.留抵退稅條件中的納稅信用等級為A級或者B級以納稅人什么時間點的納稅信用等級為準？

　　答：根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）和《財政部稅務總局關于明確部分先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第84號）的規定，留抵退稅條件中的“納稅信用等級為A級或者B級”，以納稅人申請留抵退稅時的納稅信用等級為準。

　　7.我公司是一家企業培訓公司，增值稅一般納稅人。2020年4月，有個別客戶要求我公司就部分培訓服務開具增值稅專用發票。請問，我公司可以就開具增值稅專用發票部分培訓收入繳納增值稅，長沙公司注銷，其他培訓收入享受生活服務免征增值稅優惠嗎?