一、增值稅改革降低稅率，5月1日前要將所有的專用發票都認證了嗎？

　　答：根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)第十條規定：“自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。”

　　因此，納稅人只要在規定的時限內認證抵扣即可。

　　二、納稅人在5月1日之前發生的業務已經開具發票，長沙代理記賬，5月1日之后如發生銷售折讓、退貨、開票有誤等情形需要開具紅字發票的，應該按照原稅率開具還是按降低后的稅率開具？

　　答：根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）規定，一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照原適用稅率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發票后，再重新開具正確的藍字發票。

　　三、從5月1日開始稅率下調了，選擇簡易計稅方法的一般納稅人是否受到影響？

　　答：根據《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）第一條規定：“納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。”文件沒有涉及到征收率的調整，因此，選擇簡易計稅方法的一般納稅人并未受到影響。

　　四、5月1日之前發生的業務，當時未繳納稅款也未開具發票，5月1日后應該如何補開發票？

　　答：根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）規定，一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發票的，應當按照原適用稅率補開。

　　五、一般納稅人轉為小規模納稅人后是否還可以轉為一般納稅人？

　　答：根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第八條規定：“自轉登記日的下期起連續不超過12個月或者連續不超過4個季度的經營期內，轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）的有關規定，向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規模納稅人。”

　　六、一般納稅人稅務登記地發生遷移后，其遷移前尚未抵扣的進項稅額能否繼續抵扣？

　　答：根據《國家稅務總局關于一般納稅人遷移有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第71號）規定：

　　（一）增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）因住所、經營地點變動，按照相關規定，在工商行政管理部門作變更登記處理，但因涉及改變稅務登記機關，需要辦理注銷稅務登記并重新辦理稅務登記的，在遷達地重新辦理稅務登記后，其增值稅一般納稅人資格予以保留，辦理注銷稅務登記前尚未抵扣的進項稅額允許繼續抵扣。

　　（二）遷出地主管稅務機關應認真核實納稅人在辦理注銷稅務登記前尚未抵扣的進項稅額，填寫《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉移單》?！对鲋刀愐话慵{稅人遷移進項稅額轉移單》一式三份，遷出地主管稅務機關留存一份，交納稅人一份，傳遞遷達地主管稅務機關一份。

　?。ㄈ┻w達地主管稅務機關應將遷出地主管稅務機關傳遞來的《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉移單》與納稅人報送資料進行認真核對，對其遷移前尚未抵扣的進項稅額，在確認無誤后，允許納稅人繼續申報抵扣。

　　七、2018年5月1日稅率下調后，稅控系統是否會自動升級，還是需要納稅人手動升級？

　　答：稅控設備在互聯網連接狀態下會自動完成升級和變更。

　　八、增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，同時銷售服務、無形資產，是否可以就不同業務分別享受小微企業增值稅優惠政策？