23歲的青年王某寄出實名舉報信后不久即自殺身亡。稅警雙方迅速行動，按照王某提供的信息展開了調(diào)查……

　　1、2019年初，大連市23歲的青年王某向公安機關(guān)和稅務部門分別發(fā)送實名舉報信。信中稱，大連市某鋼材市場中的李某伙同他人結(jié)成團伙，通過對外虛開增值稅發(fā)票非法牟利，長沙工商代辦，現(xiàn)已對外虛開發(fā)票涉及金額數(shù)億元。向執(zhí)法機關(guān)舉報后不久，王某在自己的微博上公開了部分舉報內(nèi)容。王某在舉報信中還稱：他是李某團伙的外圍人員，由于被李某控制，不得已從事違法犯罪活動，現(xiàn)在因?qū)嵲跓o法承受心理壓力準備自殺。在發(fā)出舉報信和微博信息后不久，王某便在大連市西崗區(qū)一處小區(qū)內(nèi)跳樓自殺死亡。

　　接到王某提供的違法線索后，遼寧省公安廳和大連市稅務機關(guān)十分重視，指示相關(guān)部門盡快調(diào)查偵破此案。

　　公安機關(guān)立案后，詳細分析了王某提供的舉報材料。舉報信息顯示，李某曾因經(jīng)濟犯罪被判處有期徒刑，現(xiàn)主要從事“發(fā)票生意”，其具有非常強的警覺性和反偵察意識，發(fā)票業(yè)務都是指使他人出面，自己隱身在幕后，對外交往用的也都是假名，其日常交易活動使用的銀行賬號并不固定，很多都是他人賬號。

　　公安機關(guān)依據(jù)舉報信息提供的一些線索，結(jié)合銀行提供的《資金流向分析報告》中出現(xiàn)的一些公司和人名，相繼傳喚詢問了一些涉案外圍人員。但被詢問的人員有的聲稱不認識李某，銀行賬戶不是自己操作；有的則堅稱只是和李某有業(yè)務往來，但并沒有從事虛開等違法行為。

　　舉報人王某只是李某團伙的一名外圍人員，銀行提供的資金報告也只是反映出一些涉案賬戶的資金流動情況。如何找到該團伙虛開增值稅專用發(fā)票的證據(jù)，成為偵破此案的關(guān)鍵。

　　2、面對這一情況，大連市稅警雙方根據(jù)合作機制，迅速交換了案件信息，并進行了會商，決定集中力量協(xié)同作戰(zhàn)，以此加大案件調(diào)查取證力度，力求盡快突破。

　　大連市稅務局稽查局分析案源線索后，根據(jù)案件進展和查辦情況，決定實施“項目制”稽查，從稽查部門建立的“專案人才庫”中抽調(diào)業(yè)務骨干，組成由局領(lǐng)導、檢查部門、綜合部門、審理部門業(yè)務骨干組成的專案組負責案件查辦工作。專案組人員進行了明確分工，由專人負責案件查辦、政策把握、后勤保障和部門協(xié)調(diào)等工作。

　　專案組結(jié)合線索通過對工商登記信息、銀行賬戶信息、領(lǐng)票信息等進行綜合分析，確定了轄區(qū)內(nèi)具有重大嫌疑的5戶涉案企業(yè)，并制訂了下一步案件調(diào)查工作方案：其一，廣泛搜集涉案嫌疑企業(yè)基礎(chǔ)信息，包括發(fā)票進銷項信息、發(fā)票領(lǐng)用信息、涉案企業(yè)人員信息、銀行對賬單等。其二，根據(jù)所掌握的信息和線索開展實地核查，摸排情況，同時與市場管理部門及涉案企業(yè)主管稅務機關(guān)聯(lián)絡(luò)，掌握涉案企業(yè)動態(tài)。其三，利用前期調(diào)查取得的線索信息，結(jié)合征管數(shù)據(jù)、銀行對賬單信息、公安機關(guān)提供的信息和外部網(wǎng)絡(luò)信息等，進行線索整合，與公安機關(guān)協(xié)作，確認李某虛開團伙的作案手法，并完成案件取證工作。

　　經(jīng)過調(diào)查，辦案人員了解到，李某團伙注冊的公司地址都位于大連本地的某鋼材市場內(nèi)，其對外開具發(fā)票的貨物名稱全部都是鋼材類產(chǎn)品。涉案企業(yè)的下游852戶受票企業(yè)90%以上是機械加工和設(shè)備制造企業(yè)，目前這些企業(yè)多數(shù)仍處于正常生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)。涉案企業(yè)上游開票企業(yè)有145戶，主要分布在北京、天津、唐山、沈陽和大連本地。其中北京、天津、沈陽等地上游企業(yè)多為空殼企業(yè)，唐山和大連本地的部分上游企業(yè)目前仍處于正常生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)。

　　辦案人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，該團伙具有作案時間長，涉案人員情況復雜等特點。查詢涉案企業(yè)的銀行賬戶發(fā)現(xiàn)，其中的交易信息十分雜亂，很多企業(yè)賬戶在收到資金后，扣除一定比例金額，剩余資金會迅速轉(zhuǎn)移給其他以個人名義開具的銀行賬戶，并被迅速轉(zhuǎn)走，粗略統(tǒng)計這種賬戶有幾十個。辦案人員利用金稅三期系統(tǒng)數(shù)據(jù)、工商部門提供信息和公安信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)等進行綜合調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些涉案賬戶的開設(shè)人員，有的是鋼材市場的經(jīng)營人員和從業(yè)人員，有的是外省農(nóng)村地區(qū)的人員，此外還有大量賬戶是涉案涉疑人李某的親屬及涉案公司員工等人所開設(shè)。

　　3、由于在調(diào)查開始之前，舉報人在微博上公開公布了舉報信息，加上其隨后的自殺離世在社會上產(chǎn)生了不小影響，辦案人員在隨后進行調(diào)查時，發(fā)現(xiàn)案件涉及的虛開嫌疑企業(yè)已經(jīng)走逃，專案組無法通過現(xiàn)場調(diào)查取得合同、賬簿等關(guān)鍵證據(jù)資料。辦案人員前期對鋼材市場有關(guān)線索的摸查，也沒有取得有效進展。在這種情況下，雖然涉案企業(yè)資金流復雜無緒，卻成為現(xiàn)有條件下案件突破和獲得證據(jù)的關(guān)鍵方向。