發票稅率開錯了不能正確申報如何處理！長沙會計代理

發票稅率開錯了不能正確申報！如何處理

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解疑釋惑

因納稅人操作失誤，導致使用增值稅發票管理新系統開出的發票稅率（征收率）錯誤，數據已上傳且已跨月，導致無法正確申報。如何進行納稅申報？對開錯的發票如何處理？

操作：

1、納稅人報告稅務機關，按錯開的發票稅率（或征收率）和稅額進行申報；

2、次月開具紅字發票，再開具藍字發票；

3、如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應納稅額。

具體參考：

1、《 國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告 》（國家稅務總局公告2016年第47號）規定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱“專用發票”）后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，長沙公司注銷，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，應開具紅字專用發票。

2、國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知（國稅發〔2006〕156號）第二十五條第一款規定：“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。”

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