一庫存現(xiàn)金

 

（一）備用金

①開立備用金　

借：其他應(yīng)收款——備用金　　

    貸：庫存現(xiàn)金　

②報(bào)銷時(shí)補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金　　

借：管理費(fèi)用等　　

　貸：庫存現(xiàn)金

③撤銷或減少備用金時(shí)　　

借：庫存現(xiàn)金

    貸：其他應(yīng)收款——備用金

 

（二）現(xiàn)金的清查

1．現(xiàn)金短缺時(shí)：　

（1）批準(zhǔn)前：　　

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　

    貸：庫存現(xiàn)金　　

（2）查明原因，批準(zhǔn)后：　　

借：其他應(yīng)收款（過失人或保險(xiǎn)賠償）　　　

        管理費(fèi)用（無法查明原因的）　　　

     貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　

2．現(xiàn)金溢余時(shí)：　　

（1）批準(zhǔn)后：　　

借：庫存現(xiàn)金　　　

    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　

（2）查明原因，批準(zhǔn)后：　

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　

    貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)付給X單位或個(gè)人）

　        營業(yè)外收入（無法查明原因的）

二

其他貨幣資金 

 

（一）銀行匯票存款

1．購貨企業(yè)　　

（1）企業(yè)填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí)：　　

借：其他貨幣資金——銀行匯票　　　

    貸：銀行存款　　

（2）企業(yè)持銀行匯票購貨，長沙公司注冊(cè)，收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)：　　

借：材料采購/原材料/庫存商品　　　　

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　

     貸：其他貨幣資金——銀行匯票　　

（3）采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)：　　

借：銀行存款　　　

    貸：其他貨幣資金——銀行匯票　

2．銷貨企業(yè)　　

收到銀行匯票，填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，　　

借：銀行存款　　　

    貸：主營業(yè)務(wù)收入

　        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

 

（二）銀行本票存款

1．購貨企業(yè)　　

（1）企業(yè)填寫“銀行本票申請(qǐng)書”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí)：　

借：其他貨幣資金——銀行本票　　　

    貸：銀行存款　　

（2）企業(yè)持銀行本票購貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)：　

借：材料采購/原材料/庫存商品　　　　

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　

    貸：其他貨幣資金——銀行本票　

2．銷貨企業(yè)　　

收到銀行本票，填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，　　

借：銀行存款　　　

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

 

（三）信用卡存款

1．企業(yè)填制“信用卡申請(qǐng)表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)：　　

借：其他貨幣資金——信用卡　　　

    貸：銀行存款　

2．企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費(fèi)用，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單：　　

借：管理費(fèi)用　　　

    貸：其他貨幣資金——信用卡　　

3．企業(yè)在信用卡使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的：　　

借：其他貨幣資金——信用卡　　　

    貸：銀行存款　　

4．企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時(shí)，應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷戶，銷卡時(shí)，信用卡余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶，不得提取現(xiàn)金：　　

借：銀行存款

    貸：其他貨幣資金——信用卡

 

（四）信用證保證金存款

1．企業(yè)填寫“信用證申請(qǐng)書”，將信用證保證金交存銀行時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書”回單：　　

借：其他貨幣資金——信用證保證金　　　

    貸：銀行存款　

2．企業(yè)接到開證行通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單：　　

借：材料采購/原材料/庫存商品/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　

    貸：其他貨幣資金——信用證保證金　

3．將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時(shí)：　

借：銀行存款

    貸：其他貨幣資金——信用證保證金

 

（五）存出投資款

1．企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額：　　

借：其他貨幣資金——存出投資款　　　

    貸：銀行存款　

2．購買股票、債券等時(shí)：　　

借：交易性金融資產(chǎn)等

    貸：其他貨幣資金——存出投資款

 

（六）外埠存款

1．企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時(shí)，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證，編制付款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理：　　

借：其他貨幣資金——外埠存款　　　

    貸：銀行存款

2．收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)：　

借：材料采購/原材料/庫存商品　　　　

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　

     貸：其他貨幣資金——外埠存款　

3．采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)，根據(jù)銀行的收賬通知：　　

借：銀行存款　　

　貸：其他貨幣資金——外埠存款