資深會計人員總結的每月做賬流程，總結成以下七大點：

一

每月會計作帳流程   

 

1、根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

 

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。

 

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

 

4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

 

 5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內容完整，并進行分析說明。

 

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

 

有沒有覺得這些流程在學會計的時候都做過了？

二

記賬憑證   

 

1、必須具備如下內容

 

（1）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

 

（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。

 

（3）經濟業(yè)務摘要：摘要是對經濟業(yè)務的簡要說明。

 

（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環(huán)節(jié)。

 

（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。

 

（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。

 

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經濟責任。

 

其實這些細節(jié)多做幾次憑證你也就會了！

 

2、記賬憑證審核的內容：

 

（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。

 

（2）憑證是否編號，編號是否正確。

 

（3）經濟業(yè)務摘要是否正確地反映了經濟業(yè)務的基本內容。

 

（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。

 

（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。

 

（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

 

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

三

月末會計的計提、結轉分錄   

 

（一）計提職工福利費、職工教育費、工會經費

 

1、按工資總額14%提取職工福利費

借：管理費用——福利費

貸：應付福利費

 

2、按工資總額1.5%提取職工教育費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應付款——職工教育費

 

3、按工資總額2%提取工會經費

借：管理費用——工會經費

貸：其他應付款——工會經費

 

（二）提固定資產折舊

 

借：管理費用——折舊費

貸：累計折舊

 

（三）攤銷費用

 

借：管理費用（或營業(yè)費用等）

貸：待攤費用（或長期待攤費用）

 

（四）計提稅金

 

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費——城建稅

其他應交款——教育費附加

 

（五）結轉各種收入

 

 1、結轉主營業(yè)務收入

借：主營業(yè)務收入

貸：本年利潤

 

2、結轉其他業(yè)務收入

借：其他業(yè)務收入

貸：本年利潤

 

3、結轉營業(yè)外收入

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

 

各種結轉眼睛都看花了……

 

（六）結轉成本、支出、稅金

 

1、結轉成本

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

 

2、結轉其他業(yè)務支出

借：本年利潤

貸：其他業(yè)務支出

 

3、結轉營業(yè)外支出

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

 

4、結轉稅金

借：本年利潤

貸：營業(yè)稅金及附加

 

（七）結轉各項費用

 

1、結轉管理費用

借：本年利潤

貸：管理費用

 

2、結轉財務費用

借：本年利潤

貸：財務費用

 

3、結轉營業(yè)費用

借：本年利潤

貸：營業(yè)費用

 

（八）季度計提所得稅

 

1、提取時

借：所得稅

貸：應交稅費——所得稅

 

2、結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

 

3、上繳所得稅

借：應交稅費——所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

 

這8個計提是每月必做的，記住就好啦

四

結賬工作  

 

1、結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。