金三系統(tǒng)上線后，個(gè)人所得稅申報(bào)模塊數(shù)據(jù)也會(huì)逐步實(shí)現(xiàn)全國共享，同時(shí)對于個(gè)人取得的各項(xiàng)收入，凡通過系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)，如代開發(fā)票，信息進(jìn)入金三系統(tǒng)，就能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享比對，比如你在北京取得收入，也在上海取得收入，兩個(gè)地方的稅務(wù)局就都知道了，如果你的年收入超過了12萬元，自己還不當(dāng)回事，小編在此提醒，掙點(diǎn)錢不容易，時(shí)代不同了，多學(xué)習(xí)這個(gè)手冊有好處，一分鐘就全明白了，別等電話上門就晚了。

目錄

年所得到12萬元納稅申報(bào)操作手冊及常見問題

一、需申報(bào)的納稅人

二、申報(bào)時(shí)間

三、申報(bào)地點(diǎn)

四、報(bào)送材料 

五、申報(bào)方式

六、申報(bào)熱點(diǎn)問題 

一、需申報(bào)的納稅人

納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：

(一)年所得12萬元以上的;

(二)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

(三)從中國境外取得所得的;

(四)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;

(五)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

【政策依據(jù)】

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十六條

二、申報(bào)時(shí)間

年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

(注意：對于2017年度年所得12萬元以上的納稅人來說，請務(wù)必從2018年1月1日至3月31日止，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。)

【政策依據(jù)】

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十六條。

三、申報(bào)地點(diǎn)

年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報(bào)地點(diǎn)分別為：

1.在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

2.在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

3.在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得(以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得)的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

4.在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

注意：

(一)、納稅人不得隨意變更納稅申報(bào)地點(diǎn)，因特殊情況變更納稅申報(bào)地點(diǎn)的，須報(bào)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)，個(gè)人投資者經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，選擇并固定向其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。此規(guī)定的納稅申報(bào)地點(diǎn)，除特殊情況外，5年以內(nèi)不得變更。

(二)、經(jīng)常居住地，是指納稅人離開戶籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方。

四、報(bào)送材料

一、《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào))》

二、個(gè)人有效身份證件復(fù)印件(包括納稅人的身份證、護(hù)照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等)。

三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

五、申報(bào)方式

納稅人可以采取數(shù)據(jù)電文、郵寄等方式申報(bào)，也可以直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，或者采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報(bào)。

注意：

1.納稅人采取數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)紙質(zhì)資料。

2.納稅人采取郵寄方式申報(bào)的，以郵政部門掛號(hào)信函收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

3.納稅人可以委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或者他人(須提供委托書)代為辦理納稅申報(bào)。

六、申報(bào)熱點(diǎn)問題

(一)、納稅人“不及時(shí)”或者“不如實(shí)”申報(bào)，后果會(huì)怎樣?

未按期申報(bào)的：

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

【政策依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條

不如實(shí)申報(bào)的：

納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

【政策依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條

(二)、納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，要延期如何處理?

向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

【政策依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條

《中華人民共和國稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十七條

(三)、年所得額如何確定?

“年所得12萬元”是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，取得以下11項(xiàng)所得合計(jì)達(dá)到或超過12萬元：

(一)工資、薪金所得;

(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得;

(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

(四)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(五)稿酬所得;

(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

(七)利息、股息、紅利所得;

(八)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(十)偶然所得;

(十一)經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

【政策依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》的通知》第六條

(四)、各項(xiàng)所得的年所得如何計(jì)算?