一、關于稅率檔次

　　（一）本次稅率調整后，共有多少檔稅率？

　　答：原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%和10%，本次稅率調整后，仍保持三檔,分別為16%、10%和6%。

　　二、關于發票開具

　　（二）稅控設備是否需要升級才能開具新稅率的發票？

　　答：4月30日之前相關開票軟件服務商將對企業端開票軟件進行在線升級，5月1日起納稅人可開具新稅率發票。

　?。ㄈ╅_票軟件已升級，但稅收分類編碼對應的稅率怎么還是顯示17%和11%？

　　答：新稅率將于5月1日零點啟用，即5月1日零點后，進入開票軟件稅收分類編碼對應稅率將默認顯示16%和10%。

　?。ㄋ模┍敬紊壭钄y帶金稅盤前往辦稅服務廳辦理嗎？

　　答：5月1日前存量一般納稅人在金稅設備聯網的狀態下進入開票軟件，根據系統提示遠程升級即可。如遇問題，可與系統服務商進行聯系，百旺金賦：23539199，航天信息：962366。

　?。ㄎ澹?月30號前發生的業務，5月1號調整稅率后開具的發票，適用什么稅率？如何開具？

　　答：有關稅率的適用應根據納稅義務發生時間的規定進行判定，即：相關銷售行為的納稅義務發生時間在4月30日之前的，5月1號以后補開發票應按原適用稅率，但需要在開票軟件中手工選擇原適用稅率。

　?。┒惵收{整后，原適用17%和11%稅率的發票，稅率分別調整為16%、10%，如果需要開具紅字發票，那么紅字發票應開具什么稅率？

　　答：納稅人發生銷售折讓、銷貨退回、服務中止等情況，不符合發票作廢條件，需要開具紅字發票的，應按對應藍字發票的稅率開具紅字發票，即對應藍字發票的稅率是17%的開負數17%，11%的開負數11%。

　?。ㄆ撸┺r產品深加工企業購進農產品按照12%扣除的適用范圍？

　　答：農產品深加工企業購進農產品按照12%扣除的適用范圍僅限于納稅人生產16%稅率貨物購進的農產品，農產品流通企業或者產成品適用稅率是10%的企業，不在加計扣除政策范圍內，要按照10%扣除率計算進項稅額。

　　三、關于申報抵扣

　　（八）5月1日稅率調整后，申報表也做了調整，企業仍有17%稅率事項發生，而修改后的申報表已無17%稅率欄，如何填寫？

　　答：在申報時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次，將適用17%和16%稅率的銷售額和銷項稅額均填入16%稅率的對應欄次。

　?。ň牛?月1日以后收到的17%和11%稅率的進項發票，如何抵扣進項稅額？

　　答：增值稅一般納稅人5月1日以后取得的按17%或11%稅率開具的增值稅專用發票，應該按規定在發票開具之日起360日內認證，或者登陸增值稅發票選擇確認平臺勾選確認。無論是5月1日之前還是之后開具的，都可按17%或11%抵扣進項稅額。

　　四、轉登記小規模納稅人

　　（十）一般納稅人轉為小規模納稅人需要具備什么條件？

　　答：一般納稅人轉登記為小規模納稅人，應同時符合以下兩個條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規定，2018年5月1日前已登記為一般納稅人的工商企業；二是轉登記日前連續12個月（按月申報納稅人）或連續4個季度（按季申報納稅人）累計應稅銷售額未超過500萬元。

　?。ㄊ唬┙洜I期不滿十二個月的一般納稅人，如何計算十二個月的銷售額？是否也可以轉為小規模納稅人？

　　答：轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應稅銷售額估算累計應稅銷售額，未超過500萬元的一般納稅人，也可以申請轉為小規模納稅人。

　?。ㄊ┠赇N售額不滿500萬元的都要轉回做小規模納稅人嗎？

　　答：納稅人是否由一般納稅人轉登記為小規模納稅人，由其自主選擇，符合條件但不選擇轉登記的，仍可繼續作為一般納稅人。

　　（十三）一般納稅人轉登記為小規模納稅人有時間限制嗎？

　　答：符合條件的一般納稅人如果需要轉登記為小規模納稅人，在2018年5月1日到12月31日，這8個月的期間里，都可以到主管稅務機關辦理轉登記手續。

　　（十四）轉登記后，從什么時候開始按小規模納稅人計稅？

　　答：納稅人轉登記后，自轉登記下期起，按照小規模納稅人適用簡易計稅方法計稅，其中按季申報納稅人自下一季度開始，按月申報納稅人自下月開始。轉登記當期，仍按照一般納稅人的有關規定計稅。