背景：我單位2017年納稅信用等級評定分值97分，A級。其中扣分項為：因納稅評估自查補繳稅款16萬元，占當年應納稅比例0.64%。備注：補繳年度為2016年至2017年。金額為地稅16萬。

　　問題：我公司實際上并未補繳過這部分稅款。此部分為房產稅中土地計價的部分。每季度均為按時交地稅現在查不出來是哪個月份或。并說反正不影響季度評A級。請問這個對我們有影響嗎？

　　【無極小刀】

　　1、首先，A級與B級畢竟不同，肯定是會有影響的。

　　2、其次，貴司的扣分項，可能是系統設定的自動統一扣分項，所以，查不出是哪家因何事而扣分的。

　　3、再次，B級也不錯,不會有太大的稅務影響。以下為《國家稅務總局關于發布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》(國家稅務總局公告2014年第40號)關于A級與B級的激勵措施，請自行判斷分析。

　　“第二十九條對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：

　　（一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；

　　（二）一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理；

　　（三）普通發票按需領用；

　　（四）連續3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項；

　　（五）稅務機關與相關部門實施的聯合激勵措施，以及結合當地實際情況采取的其他激勵措施。

　　第三十條對納稅信用評價為B級的納稅人，稅務機關實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規定的輔導,并視信用評價狀態變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵措施。”

　　客戶二：

　　部分私人企業財務稅務處理不規范（你懂的）。如果被查，財務人員會有什么風險，該如何保護自己？

　　【無極小刀】

　　1、實時向老板灌輸“買賣好不在稅上”的理念；實時向老板宣講以習大大為核心的黨中央依法治國的決心；實時向老板宣講做大做強，必須遵紀守法的理念。

　　2、向老板據理力爭，陳述利害。如果實在不能改變老板的態度，就按照老板吩咐去做，但請留存對自己有利的證據，以備不時之需；

　　3、如果老板命令你，讓你親自操刀的話，請果斷離開是非之地，做枚“良禽”！

　　客戶三：

　　①：勞務報酬開票（大批量）如何解決？

　　②：收入減少前期進項發票大量留抵接近過期（是一次性抵扣完不交稅好，還是放過期好）

　　③：關聯方（母子公司開導注意風險點）

　　【無極小刀】

　　①去稅務機關代開，或……參照課堂上講過的類似例子。

　　②具體問題具體分析：一般來說，取得專票就應該盡快認證抵扣，除非因稅收籌劃的需要，而對抵扣時間有特殊考慮，比如故意放棄抵扣而意圖增大所得稅成本費用等

　　③有眾多苛刻的限制規定，沒有具體案情也不好大量羅列文件。請描述清楚具體問題。

　　客戶四：

　　①：未開發票的銷售，以及收入并申報納稅，事后客戶要求重新開票，賬務如何調整？審報如何調整？

　　②：昨天老師講的收到的影響采光費不用繳納增值稅，我想問的是支付影響采光費的企業，能否稅前扣除該費用？

　　【無極小刀】

　　①重新開票后，銷售賬務處理正常做，在增值稅申報表上的未開票收入項做負數沖銷。本期沖至零為限，不足沖銷部分下期繼續沖銷。

　　②收到采光費方因不屬于增值稅應稅收入而無需繳納增值稅，無需開具發票；支出采光費方以收款收據及補償協議作為所得稅稅前扣除憑據。

　　如有不允，可委托小刀為代理人出面代理……

　　客戶五：

　　①：我公司與一家咨詢公司簽訂保理服務合同，約定服務費10%。并從該公司取得借款100萬，發票開具服務費，是否存在風險？

　　②：個人每次勞務收入不超過800元，是否不需開具支票。一個月多次取得勞務收入，每次不超過800元，是否合并計算？

　　【無極小刀】

　　第①個問題。發票上開具的“服務費”是大類名稱，發票開具大類名稱不符合發票管理的規定。

　　第②個問題。嚴格來說，不超800元，也應取得相應票據。根據個稅的規定，勞務報酬所得以每次取得為一次，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

　　客戶六：

　　①：停車場收入一直以來按6%繳稅；實際上屬于不動產租賃。適用11%

　　1：要不要調整為11%，會不會出現稅局收據稅負異常。

　　2：可否考慮成立小規模公司5%稅率？

　　②：周一公司有差額繳稅，有正常稅率繳稅，進項稅抵扣問題?是否要分清兩種方式的銷項稅，對應的進項可以抵扣？

　　【無極小刀】