近期，江蘇省南京市稅務(wù)機(jī)關(guān)查處了一起保險(xiǎn)代理公司隱瞞收入少代扣代繳個(gè)人所得稅案件。針對(duì)企業(yè)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出補(bǔ)征個(gè)人所得稅222.9萬多元，罰款111.5萬元的處理決定，相關(guān)稅款和罰款已追繳入庫。

　　不久前，檢查人員在對(duì)X保險(xiǎn)銷售服務(wù)集團(tuán)有限公司進(jìn)行稅務(wù)檢查的過程中，發(fā)現(xiàn)該保險(xiǎn)集團(tuán)公司2012年～2016年期間，為其子公司南京F保險(xiǎn)代理有限公司發(fā)放傭金補(bǔ)貼的行為存在涉稅疑點(diǎn)，F(xiàn)公司涉嫌少代扣代繳個(gè)人所得稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定立即對(duì)F公司立案檢查。

　　檢查人員認(rèn)真查閱了F公司的財(cái)務(wù)信息、發(fā)票申領(lǐng)情況及各稅種的申報(bào)繳納情況，并對(duì)企業(yè)申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬目上的工資支出與同期企業(yè)個(gè)人所得申報(bào)信息并無太大差距。檢查人員于是調(diào)整核查方向，重點(diǎn)核查了F公司與總部資金往來、勞務(wù)報(bào)酬支付等資金流水情況，發(fā)現(xiàn)F公司與總部之間有關(guān)業(yè)務(wù)員報(bào)酬的資金往來，主要通過該企業(yè)負(fù)責(zé)人方某個(gè)人賬戶來進(jìn)行。檢查期內(nèi)，方某個(gè)人賬戶先后共匯給集團(tuán)1.5億多元，而集團(tuán)匯入其賬戶的金額為1.7億多元。從企業(yè)賬面數(shù)據(jù)看，F(xiàn)公司只對(duì)集團(tuán)支付的1.5億多元入了賬，并進(jìn)行了個(gè)稅申報(bào)，有2378萬元收入并未入賬。

　　經(jīng)查，X保險(xiǎn)集團(tuán)對(duì)下屬子公司業(yè)務(wù)人員的報(bào)酬支付方式為傭金加補(bǔ)貼，而F公司在收到資金后，賬目中未對(duì)集團(tuán)提供的2378萬元補(bǔ)貼費(fèi)用作處理，并且也未代扣代繳相關(guān)個(gè)人所得稅。針對(duì)企業(yè)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法補(bǔ)征稅款，并進(jìn)行了處罰。

辦案要有“一竿子插到底”的干勁

國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第二稽查局局長 盧姚華

　　本案是2019年寧波地區(qū)查處的首例虛開增值稅普通發(fā)票案件，具有金額大、涉及企業(yè)人員多，違法行為典型等特點(diǎn)。案件的成功破獲打擊了虛開違法分子的囂張氣焰，及時(shí)挽回了國家稅款損失。

　　此案呈現(xiàn)出兩個(gè)特點(diǎn)：一是跨區(qū)域、團(tuán)伙化。違法人員勾結(jié)公職人員結(jié)成團(tuán)伙，向本地和外地企業(yè)大肆虛開，非法牟利。由于涉案企業(yè)涉及多個(gè)地區(qū)，為查清事實(shí)，辦案人員以受票企業(yè)票流為基礎(chǔ)，長沙公司注銷，與公安機(jī)關(guān)合作聯(lián)查、聯(lián)打，提高了案件查辦效率。

　　二是有效利用涉稅信息。辦案人員在初步調(diào)查、研判立案、查辦取證、協(xié)作打擊的整個(gè)查辦過程中，通過有效利用涉稅信息資源，實(shí)現(xiàn)了對(duì)線索的持續(xù)追蹤和證據(jù)的有效固定，為后續(xù)實(shí)施精準(zhǔn)打擊提供了有力保障。

　　回望本案查辦過程，辦案人員從一封內(nèi)容并不完整的匿名舉報(bào)信入手，逐一排查企業(yè)信息、深挖線索，不懈追蹤，最終以“一竿子插到底”的工作精神和韌勁，不僅查實(shí)了受票企業(yè)虛開逃稅的違法行為，同時(shí)“挖出蘿卜帶出泥”，揪出了上游的虛開團(tuán)伙和腐敗“蛀蟲”，對(duì)違法人員實(shí)現(xiàn)了連鍋端。

　　針對(duì)本案表現(xiàn)出的違法形式，稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常管理中，應(yīng)強(qiáng)化相關(guān)行業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，進(jìn)一步細(xì)化稅收優(yōu)惠政策享受企業(yè)的備案管理工作和后續(xù)監(jiān)管，以此防范虛開、逃稅等涉稅違法行為的發(fā)生。