1.《城市維護建設稅教育費附加地方教育附加申報表》新增的“當期新增投資額”等項，填報口徑是如何確定的？

　　根據《國家稅務總局關于調整部分政府性基金有關征管事項的公告》（2019年第24號），《城市維護建設稅教育費附加地方教育附加申報表》新增的“當期新增投資額”等項填報口徑如下：

　　（1）“本期是否適用試點建設培育產教融合型企業減征政策（減免性質代碼_教育費附加：61101402，減免性質代碼_地方教育附加：61101402）”：符合財稅〔2019〕46號文件規定的試點建設培育產教融合型企業，選擇“是”；否則，選擇“否”。

　　（2）“當期新增投資額”，填寫試點建設培育產教融合型企業當期新增投資額減去股權轉讓、撤回投資等金額后的投資凈額，該數值可為負數。

　　（3）“上期留抵可抵免金額”，填寫上期“結轉下期可抵免金額”。

　　（4）“結轉下期可抵免金額”，填寫本期應繳教育費附加、地方教育附加小于可抵免金額，允許結轉下期抵免部分。計算公式：“結轉下期可抵免金額”=“當期新增投資額”×30%+“上期留抵可抵免金額”-教育費附加“本期試點建設培育產教融合型企業抵免金額”-地方教育附加“本期試點建設培育產教融合型企業抵免金額”，該數值應大于等于零，若計算結果為負，填零。

　　2.文化事業建設費本期應補（退）費額是如何計算的？

　　按照《山東省財政廳轉發<財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知>》（魯財[2019]19號），自2019年7月1日至2024年12月31日，在山東省范圍內，文化事業建設費按照繳納義務人應繳稅額的50%減征。

　　申報表上第18欄“反映本期應繳費額中應補繳或退回的數額”，計算公式：第18欄=第10欄×50%-第13欄”。

　　3.通過電子稅務局申請代開的增值稅專用發票尚未繳款時能否作廢？

　　可以作廢。您可通過代開發票作廢模塊，輸入作廢原因，申請作廢。

　　如稅款已繳納，需到辦稅服務廳前臺進行作廢。

　　4.通過電子稅務局申報增值稅，確認申報時提示“如需申報財務報表，請及時申報”，系統會強制要求先申報財務報表嗎？

　　目前為提醒功能，提醒您按時報送本期財務報表，系統暫不做強制關聯。

　　5.殘疾人就業保障金是按年申報，進入報表提示“當前屬期申報期限為【2019-01-18】，您已逾期申報196天，請前往辦稅大廳申報！”，應如何處理？

　　如您單位報送2018年度殘疾人就業保障金時提示已逾期申報的，請查看稅費種認定信息中的申報期限。該提示是因申報期限維護的是“期滿之日起15日內”，即應在2019年1月征期內應完成該申報導致的。此類情況請到當地主管稅務機關補報。

　　6.我單位在電子稅務局進行代收代繳車船稅申報時，上傳模板后提示：“【聯系人】不屬于該單位登記信息中人員（法定代表人，財務負責人，辦稅人），請核實后輸入，錯誤行次05”。應如何處理？

　　本月起，代收代繳車船稅模板中第五行的“聯系人”增加校驗，可填寫的信息為本單位在稅務登記信息中登記的法定代表人或財務負責人、辦稅人，否則校驗不通過不允許繼續申報。

　　7.城鎮土地使用稅、房產稅申報之后如何通過電子稅務局進行更正？

　　由于電子稅務局維護房產稅稅源信息采集、城鎮土地使用稅稅源信息采集表之后產生申報信息，因此電子稅務局沒有提供申報更正模塊。

　　若發現已申報數據存在問題，請通過點擊應稅明細，修改房產稅稅源信息采集、城鎮土地使用稅稅源信息采集信息進行更正。以房產稅申報更正為例說明更正操作，長沙代理記賬，步驟如下：

　　（1）點擊需要修改稅源信息的應稅明細按鈕，如下圖：

　　（2）點擊修改按鈕，如下圖：