個人獨資企業是企業的一種類型，是由一個自然人投資，全部資產為投資人所有的營利性經濟組織。其典型特征是個人出資、個人經營、個人自負盈虧和自擔風險。

隨著國家對于企業稅收政策的收緊，越來越多的企業在和個人發生交易的時候，都要求對方提供發票，而醫藥人只能通過去稅務局代開發票的形式，來獲得發票，相對比較繁瑣；所以越來越多的醫藥人成立個人工作室，通過公對公的形式與企業進行交易，然后通過個人獨資企業開票給對方企業；

那個人獨資企業與一般納稅人公司存在哪些區別呢？

首先我們先了解下個人獨資與一般納稅人公司的區別。

《公司法》規定的一人有限責任公司和《個人獨資企業法》規定的個人獨資企業，無論是投資主體、法律形式、稅收征繳規定還是投資者責任承擔等方面均存在著較大的差異，往往大家在實踐中很難做到嚴格的區分。

今天我們就從這4個方面和大家聊聊這個問題，來比較一下兩者的差別。

首先：投資主體

一般納稅人公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司，依照《公司法》的規定成立。個人獨資企業，是由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體，依據《個人獨資企業法》成立。

所以，一般納稅人公司的投資主體可以是自然人也可以是法人。個人獨資企業的投資主體只能是自然人。

其次：法律形式

在法律上，個人獨資企業和一般納稅人公司的最為主要的區別是：

一般納稅人公司具有法人資格，個人獨資企業不具有。

一般納稅人公司的名稱應該帶有“有限責任公司”或“有限公司”字樣，而個人獨資企業的名稱則不能稱公司。

再次：投資者責任

一人有限責任公司的股東以認繳的出資額為限承擔“有限責任”，僅在股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的情況下對公司債務承擔連帶責任。

《公司法》第六十三條：一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。

個人獨資企業的投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任，投資人在申請企業設立登記時明確以其家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以個人財產對企業債務承擔清償責任。

《個人獨資企業法》第三十一條：個人獨資企業財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償。

最后：稅收征繳

就稅收而言，一般納稅人公司需要繳納企業所得稅，個人獨資企業繳納的則是個人所得稅。具體分析如下：

1、稅收政策

一般納稅人公司在稅收政策適用上，同其他法人企業一樣，適用《企業所得稅法》，企業層面需要就經營所得繳納25%的企業所得稅，如果為自然人股東，利潤分配時還需要就分紅所得繳納20%的個人所得稅。

個人獨資企業以投資者為納稅義務人，每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，投資者個人的生產經營所得，比照《個人所得稅法》的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，征收個人所得稅。其中，需要提醒的是，生產經營所得，包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得(利潤)。

具體稅率如下：

①全年收入所得額不超過15000，稅率5%

②全年收入所得額超過15000-30000的部分，稅率10%

③全年收入所得額超過30000-60000的部分，稅率20%

④全年收入所得額超過60000-100000的部分，稅率30%

⑤全年收入所得額超過100000的部分，稅率35%

2、稅收征管

無論是一般納稅人公司還是個人獨資企業，都應按照《稅收征管法》的基本要求，履行納稅申報法定義務。

1，一般納稅人公司企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，分月或者分季預繳，月份或者季度終了的十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款;在年度終了之日起五個月內，報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。同時附送財務會計報告和其他有關資料。

2，對于個人獨資企業而言，應在經營年度第二年的3月31日前，向主管稅務機關報送按規定填列的《個人所得稅生產經營所得納稅申報表》并附年度會計報表。

3、稅務籌劃

1，從遞延納稅的角度來看，一般納稅人公司要優于個人獨資企業。剛才說了，對于個人獨資企業而言，作為應納稅所得額計算基礎的的生產經營所得，包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得(利潤)。因此，個人獨資企業不具有對留存收益遞延納稅的功能。而一般納稅人公司，個人所得稅在公司分紅時才會產生納稅義務，具有遞延納稅的功能，可以抵扣后續年度的經營虧損。

2，長沙代理記賬，所得稅方面，可以積極爭取核定征收和小微企業稅收優惠。一般而言，對于高利潤的行業采取核定征收可以降低實際稅負，稅法規定，適用核定征收需要符合法定條件，稅務機關基于征管效率考量，通常以“成本無法準確核算”等理由采取核定征收，具有較大的自由裁量權。

3，流轉稅方面，積極適用小規模納稅人和稅收優惠。營改增以后，企業主要面對的是所得稅和增值稅，小規模納稅人按照3%征收增值稅，對于難以取得進項抵扣發票的企業而言，可以利用企業分拆等方式，積極爭取適用小規模納稅人，合理降低稅負。

綜上所述，我們可以看到，兩者的區別還是比較明顯，尤其在是否具有法人資格、投資者承擔有限責任還是無限連帶責任、是否繳納企業所得稅上尤為突出。所以投資者需要根據自己的實際情況選擇最為合適的企業形式。