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增值稅取消13%的稅率

政策要點：

1.簡化增值稅稅率結構，取消13%這一檔稅率。　　

2.將農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：　　

農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物。　　

3.規范納稅人購進農產品進項稅額抵扣，對農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變，避免因進項抵扣減少而增加稅負。

修改《增值稅暫行條例》

政策要點：

1.國務院決定廢止《中華人民共和國營業稅暫行條例》。　　

2.《增值稅暫行條例》修改后重新公布，主要作了四個方面的修改：　　

一是將實行營改增的納稅人，即銷售服務、無形資產、不動產的單位和個人明確規定為增值稅的納稅人。修改后，增值稅納稅人的范圍是：在中國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人。同時，對《增值稅暫行條例》關于銷售額、應納稅額、銷項稅額、進項稅額、小規模納稅人等條款中涉及征稅范圍的表述相應作了調整。　　

二是在《增值稅暫行條例》規定的稅率中相應增加銷售服務、無形資產、不動產的稅率，長沙公司注銷，并根據已實施的簡并增值稅稅率改革將銷售或者進口糧食、食用植物油、自來水、圖書、飼料等貨物的稅率由13%調整為11%。　　

三是對準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額以及不得抵扣的進項稅額作了相應調整。　　

四是為保證《增值稅暫行條例》與營改增有關規定以及今后出臺的改革措施相銜接，規定納稅人繳納增值稅的有關事項，國務院或者國務院財政、稅務主管部門經國務院同意另有規定的，依照其規定。　　

所得稅30萬元提升到50萬

政策要點：　　

1.自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。　　

2.符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，均可享受優惠。　　

3.企業預繳時享受了優惠，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。

科技型中小企業研發費用加計扣除比例提高

政策要點：　　

1.科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日～2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。　　

2.科技型中小企業開展研發活動實際發生的研發費用，在2019年12月31日以前形成的無形資產，在2017年1月1日～2019年12月31日期間發生的攤銷費用，可享受加計扣除優惠。

創投企業和天使投資個人可享稅收優惠

政策要點：　

1.公司制創投企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業滿2年的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣應納稅所得額；當年不足抵扣的，可結轉抵扣。　　

2.合伙創投企業采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創投企業分得的所得，當年不足抵扣的，可以結轉抵扣；個人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創投企業分得的經營所得，當年不足抵扣的，可以結轉抵扣。　　

3.天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以后取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。

購買商業健康險最多可稅前扣除2400元

政策要點：　　

1.對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。　　

2.政策適用對象是取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶主、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人和承包承租經營者。

全民所有制企業改制資產評估增值不繳納所得稅

政策要點：

全民所有制企業改制為國有獨資公司或者國有全資子公司，屬于《財政部、國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）第四條規定的“企業發生其他法律形式簡單改變”的，可依照以下規定進行企業所得稅處理：改制中資產評估增值不計入應納稅所得額；資產的計稅基礎按其原有計稅基礎確定；資產增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除。　

技術先進型服務企業減按15%的稅率繳納所得稅

政策要點：　　

1.對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。　　

2.經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

車輛購置稅、城鎮土地使用稅

1.6升一下排量乘用車減征車輛購置稅

政策要點：　　

1.自2017年1月1日至12月31日，對購置1.6升以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起，恢復按10%的法定稅率征收車輛購置稅。　

2.乘用車，指在設計和技術特性上主要用于載運乘客及其隨身行李和（或）臨時物品、含駕駛員座位在內最多不超過9個座位的汽車。

商品倉儲設施用地減半城鎮土地使用稅

政策要點：　　

1.自2017年1月1日至2019年12月31日，對物流企業自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。　　

2.物流企業的辦公、生活區用地及其他非直接從事大宗商品倉儲的用地，不屬于優惠范圍，應按規定繳納城鎮土地使用稅。

綜合

重點群體人員創業就業有稅收優惠支持

政策要點：　　

1.對持《就業創業證》或《就業失業登記證》的人員從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%。　　

2.對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%。

退役士兵自主創業就業可享受稅收優惠

政策要點：　　

1.對自主就業退役士兵從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%。　　

2.對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮50%。

農村集體產權改革享受契稅和印花稅優惠

政策要點：　　

1.對進行股份合作制改革后的農村集體經濟組織承受原集體經濟組織的土地、房屋權屬，免征契稅。　　

2.對農村集體經濟組織以及代行集體經濟組織職能的村民委員會、村民小組進行清產核資收回集體資產而承受土地、房屋權屬，免征契稅。對因農村集體經濟組織以及代行集體經濟組織職能的村民委員會、村民小組進行清產核資收回集體資產而簽訂的產權轉移書據，免征印花稅。　　

3.對農村集體土地所有權、宅基地和集體建設用地使用權及地上房屋確權登記，不征收契稅。