補(bǔ)貼還是費(fèi)用，要看會(huì)計(jì)做賬如何處理

2018-08-06

鑫瑞達(dá)財(cái)務(wù)為您解答：

“交通補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼、出差補(bǔ)貼、工作餐補(bǔ)貼……，很多企業(yè)都存在。說是補(bǔ)貼，可不完全是福利，它們兼具費(fèi)用屬性。稅務(wù)以票控稅的原則我們不可能改變，所以會(huì)計(jì)人員在對(duì)“補(bǔ)貼類” 費(fèi)用的處理上精心安排，避免費(fèi)用薪酬化，平添員工的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。”

交通補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼、出差補(bǔ)貼、工作餐補(bǔ)貼……，很多企業(yè)都存在。說是補(bǔ)貼，可不完全是福利，它們兼具費(fèi)用屬性。在涉稅處理上，如果會(huì)計(jì)做賬時(shí)記作補(bǔ)貼就要視作薪酬，并入工資繳納個(gè)稅。

我個(gè)人覺得這種一刀切的處置是武斷的，也是不公正的。原因很簡單，此類“補(bǔ)貼”兼具費(fèi)用屬性。譬如，公司給員工發(fā)放通信補(bǔ)貼，意味著員工個(gè)人電話要用于工作交流。一味強(qiáng)調(diào)以票控稅，對(duì)個(gè)人不公平，對(duì)企業(yè)近乎苛責(zé)。以交通補(bǔ)貼為例，因?yàn)榱闵ⅰ嵥椋髽I(yè)多不愿實(shí)報(bào)實(shí)銷，所以給經(jīng)常出外勤的員工發(fā)放補(bǔ)貼，等于是對(duì)交通費(fèi)打包處理。

稅務(wù)以票控稅的原則我們不可能改變，所以會(huì)計(jì)人員在對(duì)“補(bǔ)貼類” 費(fèi)用的處理上精心安排，避免費(fèi)用薪酬化，平添員工的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。下面就舉幾個(gè)例子具體說明。

通信補(bǔ)貼

單位給員工發(fā)放通信補(bǔ)貼，兼具費(fèi)用屬性和員工福利屬性。如果單位直接給員工發(fā)放現(xiàn)金，應(yīng)作福利處理，補(bǔ)貼金額并入當(dāng)月工資一并計(jì)征個(gè)稅。如果單位要求員工提供發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷，這屬于費(fèi)用性質(zhì)。

還有一種中間情況，單位明確員工的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，讓員工憑票報(bào)銷。這種情況下又有兩種情形：

①公司強(qiáng)調(diào)實(shí)報(bào)實(shí)銷，但不得超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，這時(shí)通信補(bǔ)貼就是費(fèi)用屬性；

②如果員工都是頂格報(bào)銷，財(cái)務(wù)不對(duì)費(fèi)用真實(shí)性審核把關(guān)，這種情況下稅務(wù)很可能會(huì)認(rèn)為這是在變相發(fā)放福利。

工作餐補(bǔ)貼

員工工作餐補(bǔ)助要交個(gè)稅嗎？這要分幾種情況看：

（1）單位給員工發(fā)放就餐補(bǔ)助，這部分補(bǔ)助應(yīng)按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)稅。

（2）單位有食堂，員工免費(fèi)到食堂就餐，食堂發(fā)生的餐費(fèi)由公司統(tǒng)一結(jié)算，員工不需要交個(gè)稅；

（3）單位沒有食堂，員工固定在某餐廳就餐，月底由公司與餐廳統(tǒng)一結(jié)算，結(jié)算的費(fèi)用不需要并入員工工資薪金計(jì)征個(gè)稅.

員工置裝費(fèi)

企業(yè)給員工報(bào)銷置裝費(fèi)能稅前扣除嗎？這要分兩種情形看。常見的情形是企業(yè)規(guī)定員工每年報(bào)銷置裝費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，然后自行找發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，這種情形說白了是企業(yè)給員工發(fā)補(bǔ)貼，報(bào)銷額度應(yīng)并入工資計(jì)征個(gè)稅。但企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工統(tǒng)一著裝發(fā)生的置裝費(fèi)，則可以作為企業(yè)合理支出稅前扣除。

出差補(bǔ)貼

出差補(bǔ)貼該如何報(bào)銷？以前這是個(gè)沒有爭議的話題，出差一天補(bǔ)助現(xiàn)金若干，直接計(jì)入差旅費(fèi)中報(bào)銷即可。現(xiàn)在呢，在部分省市繼續(xù)這么操作恐怕已不妥了，譬如長沙的稅務(wù)就不認(rèn)可此做法，如不能提供發(fā)票，出差補(bǔ)貼一律要并入當(dāng)月工資計(jì)征個(gè)人所得稅。

建議

建議單位財(cái)務(wù)部給員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)盡量避免出現(xiàn)以下字眼：補(bǔ)助、補(bǔ)貼、津貼、福利，這些字眼很敏感，往往和個(gè)稅關(guān)聯(lián)。會(huì)計(jì)人員在處理報(bào)銷憑證時(shí)，一方面要審核發(fā)票與簽批單，堅(jiān)決退回不妥當(dāng)?shù)膽{據(jù)；另一方面要規(guī)范分錄摘要的編寫，按發(fā)票寫報(bào)銷事項(xiàng)。

相關(guān)問題

代理記賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

以下是注冊(cè)內(nèi)資公司過程中的操作流程和主要事項(xiàng)供您參考： ●公司查名所需材料如下： ①法定代表人、股東身份證復(fù)印件或者法人的身份證明復(fù)印件； ②注冊(cè)資本金額及各股東投資比例； ③公司名稱字號(hào)五個(gè)以上； ④公司主要經(jīng)營范圍； ●流程： 查名→驗(yàn)資→辦理工商營業(yè)執(zhí)照（含刻章）→辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證→辦理稅務(wù)登記證。 ●時(shí)間： ①查名：三個(gè)工作日； ②驗(yàn)資：三個(gè)工作日； ③營業(yè)執(zhí)照：五個(gè)工作日； ④組織機(jī)構(gòu)代碼證：一個(gè)工作日； ⑤稅務(wù)登記：三個(gè)工作日。

鑫瑞達(dá)財(cái)務(wù)服務(wù)究盡如何（用戶的真實(shí)話語）

客戶1： 顧問很熱情，免談的時(shí)候說的非常詳細(xì)（很多反正沒涉及過也聽不懂），但是價(jià)格方面卻在多家對(duì)比了相當(dāng)?shù)停婚_始有點(diǎn)不信。等看了合同做了賬以后才發(fā)現(xiàn)：這價(jià)格是真的。 唯一的問題就是：會(huì)計(jì)回的太慢了。有時(shí)候要等15-20分鐘才回答。

在無錫找一個(gè)會(huì)計(jì)外包做賬靠譜嗎

一、作為公司就一定要做賬、報(bào)稅。但不一定要找會(huì)計(jì)公司。 二、解釋 1、《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置作出了原則規(guī)定：一是單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。二是不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的，在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。三是不具備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。 2、一個(gè)單位是否單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，取決于以下幾個(gè)因素：一是單位規(guī)模的大小；二是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支的繁簡；三是經(jīng)營管理的要求。一般來說， （1）大、中型企業(yè)和具有一定規(guī)模的行政事業(yè)單位，以及財(cái)務(wù)收支數(shù)額較大，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)較多的社會(huì)團(tuán)體和其他經(jīng)濟(jì)組織，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，以便及時(shí)組織本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的核算，實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。 （2）對(duì)于不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，如財(cái)務(wù)收支數(shù)額不大、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)比較簡單的企業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位等，可以在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員。 （3）對(duì)于不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的單位，應(yīng)當(dāng)委托中介機(jī)構(gòu)代理記賬。

社保新政策！未繳滿15年的有救了

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長沙換代理記賬公司需要提供什么

長沙換代理記賬公司? ?需要提供的內(nèi)容如下： 1. 現(xiàn)金單據(jù)：如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等； 2. 銀行單據(jù)：如提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、貸記憑證、電匯、進(jìn)賬單、借款單等； 3. 發(fā)票：當(dāng)月1日——31日期間的所有發(fā)票； 4. 員工信息：公司員工姓名、性別、身份證號(hào)碼、月工資額等； 5. 其他原始單據(jù)。