緊急提醒！“滯留票”被查了！以后發票不能隨意了，小心有大麻煩！

2019-03-22

一、什么是滯留票？

滯留票是指銷售方已開出，并已抄稅、報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。簡單來講就是公司某個人讓其他單位開了一張專用發票，會計一看不符合認證規定沒有認證此發票由此造成的稅務風險。因此，取得的進項專用發票由于各種原因比如賬外經營等不進行認證抵扣，最容易形成滯留票。

二、滯留票產生的原因有哪些？

1.發票丟失未認證。管理不善造成發票流失或郵寄過程中丟失。

2.銷貨方拒絕提供發票。通常情況是由于購貨方久拖不付相關購貨款，銷貨方以此種方式追討款項。若發票開具后180天購貨方依然未收到發票，則形成滯留票。

3.兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷售收入，對于取得的增值稅專用發票不予抵扣進項，造成滯留票的形成。

4.收票方為小規模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發票的企業，如營改增之前的房地產企業、建筑企業等。

三、滯留票,殊不知稅務風險也在滯留

1. 好多公司滯留票的大量存在，其背后是在大量隱匿銷售收入，賬外經營，偷逃國家稅款。大數據下企業不要存有僥幸的心里，不管何種“避稅”方式，長沙公司注銷，只要是違背了業務真實面目的作假，必將暴露無遺。 

2. “金稅三期并庫”后，將大大縮短辦稅時間，提升辦稅體驗。但是同時，對企業來說，合并后的信息將更加全面、精準、透明，也會讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。

3. 大數據下建議企業一定要真實的業務真實來體現，充分利用國家陸續出臺的稅收優惠來節稅，只要做到稅收優惠的應享盡享，相信你企業的稅負不會太高！

四、滯留票的風險那么大！企業財務如果遇到，應如何正確進行處理？

1.發票丟失未認證

若超過180天未認證，則形成滯留票，無法抵扣相應進項稅額，企業可以根據留存的發票聯或銷貨方提供的記賬聯復印件進行所得稅前成本費用的扣除。

2.銷貨方拒絕提供發票

若發票開具后180天購貨方依然未收到發票，則無法抵扣相應進項稅額，相應的成本亦無法進行扣除。

3.兩頭不入賬偷逃稅款

通常情況下滯留票信息極易取得，稅務機關通過抄報稅數據與認證數據比對即可發現。若發現利用滯留票兩頭不入賬進行偷稅的情形，除了補繳相應的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金，查補罰款以外，還有可能面臨承擔刑事責任的風險。

4.收票方為小規模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發票的企業

對于購買方為小規模納稅人或非增值稅納稅人的情形，購貨方取得后不得抵扣進項稅額，相應的成費用本可以在所得稅前全額扣除。

另外，普通發票也有可能存在滯留的情形。雖然普通發票沒有抄稅報稅信息，普通發票的滯留信息難以取得，但隨著總局的《商品和服務分類與代碼》的使用，農產品收購發票等據以計算抵扣的滯留票信息的取得將不費吹灰之力。

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? 需要提供的企業客戶資料應該包括： 1、現金的單據憑證：如交通費用，業務招待費用，房租費用，公司通訊費用，公司水電費用。2、銀行回單：如銀行轉賬，貸記，進賬，取現金； 3、發票：當月發票，記住發票應該是有公司抬頭，或者是行政事業單位加蓋公章的單據。4、員工信息：公司員工姓名（注意員工要辦理保險和招工錄用才能算正式員工），員工的性別，身份證，月工資。 以上單據可以由快遞公司寄給我們會計代理公司，一般可以選擇順風快遞，基本是比較安全的。因為這些單據并不是十分重要單據（萬一遺失也可以補） 也可以由我們上面收取（上門收取費用面議）。 長沙代理記賬公司全部使用電腦和正版財務軟件記賬，會計憑證經過財務處理以后，核審無誤后生成報表（申報）、打印、整理、裝訂憑證。 相關憑證，我們將每年年底放還給您，（因為每年還要做所得稅匯算清繳）。

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