2019年稅務稽查，不僅要查公司的賬戶，更會重點稽查公司法定代表人、實際控制人、主要負責人的個人賬戶！一旦被稽查，補繳稅款是小事，還要繳納大量滯納金和稅務行政罰款，構成犯罪的，更要承擔刑事責任！

一、“公轉私”嚴查了  

為依法懲治非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯犯罪活動，維護金融市場秩序，法釋〔2019〕1號就辦理非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯刑事案件適用法律的若干問題做出了解釋。

《最高人民法院 最高人民檢察院關于辦理非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》已于2018年9月17日由最高人民法院審判委員會第1749次會議、2018年12月12日最高人民檢察院第十三屆檢察委員會第十一次會議通過，現予公布，自2019年2月1日起施行。

劃重點！主要內容如下：

（一）、3種情形，構成“非法從事資金支付結算業務”

1.第一種是虛構支付結算情形

即使用受理終端或者網絡支付接口等方法，以虛構交易、虛開價格、交易退款等非法方式向指定付款方支付貨幣資金的；

2.第二種是公轉私、套取現金情形

即非法為他人提供單位銀行結算賬戶套現或者單位銀行結算賬戶轉個人賬戶服務的；

3.第三種是支票套現情形

俗稱“支票串現金”，即非法為他人提供支票套現服務。

除此之外，法規的第四項兜底項規定了其他非法從事資金支付結算業務的情形，以適應支付結算方式不斷變化的需要。

（二）、最低違法所得超5萬，或非法經營所得額超過250萬，就構成非法經營行為“情節嚴重”

最低違法所得超25萬，或非法經營所得額超過1250萬，則構成非法經營行為“情節特別嚴重”。

（三）、單位犯罪的，對單位罰款，對責任人定罪！

單位非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯行為，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員定罪處罰！

實施時間：2019年2月1日

央行通知：加強銀行賬戶管理 

二、央行通知：加強銀行賬戶管理 

在央行重磅發布的《關于取消企業銀行賬戶許可的通知》（銀發[2019]41號）政策中，長沙代理記賬，非常明確：加強銀行賬戶資金管控，取消開戶許可證！2019年底前完全取消企業銀行賬戶許可。為貫徹落實國務院常務會議決定，確保全國分批取消企業銀行賬戶許可工作穩妥實施：

（一）、政策重點內容

1.2019年2月25日起，在全國范圍內分批取消企業銀行賬戶許可，2019年底前實現完全取消。

2.在取消企業銀行賬戶許可地區，辦理基本戶、臨時戶采用備案制。

3.按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令[2003]第5號），嚴查企業基本戶、臨時戶的開立、變更、撤銷，并加強企業銀行賬戶管理。

4.建立涉企信息共享機制和企業銀行賬戶違規聯合懲戒機制。

5.嚴厲查處企業多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為。

6.對企業銀行賬戶進行監測，存在異常的，將受到處理和懲罰。

7.基本戶只能開一個，匿名賬戶和假名賬戶將無容身之地！

8.企業銀行結算賬戶，自開立之日就能辦理收付款業務。

9.涉及可疑交易報告的賬戶，銀行將按照反洗錢有關規定采取措施，核實違規的，嚴肅處理。

10.企業每季度最少對賬一次

提醒各位：從2月開始，個人銀行賬戶轉賬管理會更加嚴格了。尤其是那些還在用私人賬戶發工資的老板們，那些超過限額劃款的銀行賬戶，都要小心了！

（二）、還要提醒各位：個人5萬以上交易、20萬以上轉賬注意了，可能受大額可疑監控2019年1月1日起，央行關于非銀支付機構開展大額交易報告的新規施行：

政策重點內容

1.2019年2月25日起，在全國范圍內分批取消企業銀行賬戶許可，2019年底前實現完全取消。

2.在取消企業銀行賬戶許可地區，辦理基本戶、臨時戶采用備案制。

3.按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令[2003]第5號），嚴查企業基本戶、臨時戶的開立、變更、撤銷，并加強企業銀行賬戶管理。

4.建立涉企信息共享機制和企業銀行賬戶違規聯合懲戒機制。

5.嚴厲查處企業多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為。

6.對企業銀行賬戶進行監測，存在異常的，將受到處理和懲罰。

7.基本戶只能開一個，匿名賬戶和假名賬戶將無容身之地！

8.企業銀行結算賬戶，自開立之日就能辦理收付款業務。

9.涉及可疑交易報告的賬戶，銀行將按照反洗錢有關規定采取措施，核實違規的，嚴肅處理。

10.企業每季度最少對賬一次

提醒各位：從2月開始，個人銀行賬戶轉賬管理將會更加嚴格了。尤其是那些還在用私人賬戶發工資的老板們，那些超過限額劃款的銀行賬戶，都要小心了！

三、2019年這些稅務風險劇增

1. 虛開發票將清算

稅務已經打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監控機制，今年可能將有更多企業因為歷史欠賬虛開發票被識別出來！

2. 高收入個稅將面臨嚴格管控

2019年新個稅法正式實施，中國將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查！

3. 股權轉讓稅務政策面臨變數

之前中國各地熱火朝天的合伙基金的避稅政策可能要清理，甚至要改正。因為目前其實股權轉讓這一塊個稅已經明確了，有些地方執行出現了偏差，必須清理和改正！

4. 新業態征稅將有大進展

中國沒有業態不在稅務監管范圍之外！目前稅務監管沒有法外之地！