個人出租不動產需要繳納哪些稅費？徹底講明白了！

2019-06-19

端午小長假期間，幾個好友在一起聚會，其中有一位朋友有一間位于市區的占地200平米的房屋（非住房）需要出租，問如今國家減稅降費，他這間房出租涉及哪些稅費？有哪些優惠政策？下面小楓就帶大家就個人出租不動產相關政策進行詳細的了解。

1、個人出租不動產（非住房）涉及的稅費主要有：

增值稅【征收率為5%，政策依據為《國家稅務總局關于發布納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法的公告》（國家稅務總局公告2016年第16號）】、城建稅、教育費附加及地方教育費附加、土地使用稅、印花稅、房產稅以及個人所得稅。

此人房屋出租期為1年，年租金為90萬元（含增值稅價），采用一次性收取租金的方式收取租金，本地區的土地使用稅征收標準為8元/平方米，城建稅為7%，教育費附加和地方教育費附加合計為5%。

依據法規，此項出租業務的應繳增值稅為：90÷（1+5%）×5%＝4.285714萬元；

但根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

因此，本例中分攤至各月為90÷12＝7.5萬元是免征增值稅的。

相應的，城建稅以及教育費附加和地方教育附加等都相應免征。

根據《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)，此項出租業務中的土地使用稅、印花稅、房產稅都可以減半征收。

應納土地使用稅：200×8×50%＝800元

印花稅：900000×0.1%×50%＝450元

2、那么，長沙公司注冊，在計算房產稅和個人所得稅時，是否從租金中扣除應征的增值稅額呢？

出租房屋，根據《關于營改增后契稅房產稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）的規定：二、房產出租的，計征房產稅的租金收入不含增值稅。四、……個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。

根據本文第五條：五、免征增值稅的，確定計稅依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。

故在計算房產稅和個人所得稅時，不得扣減應征而免征的增值稅額。

年應納房產稅為：900000×12%×50%＝54000元

個人所得稅：可以扣除的相關費用（即此項出租業務中繳納的相關稅費）＝800+450+54000＝55250元

故年應納個人所得稅為：(900000-55250)×（1-20%）×20%＝135160元。

在國家大力減稅降費的優惠政策下，這項出租業務省下了不少稅費。切切實實的真金白銀落入百姓的口袋。

相關問題

@所有納稅人：增值稅也要加計扣除，財政部剛剛明確！

2019年3月5日，總理在全國兩會上的政府工作報告中提出，2019年，我國將深化增值稅改革，將制造業等現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，但是6%的稅率保持不變。2019年3月7日，財政部部長劉昆，副部長程麗華和劉偉在兩會新聞中心舉行記者會，就“財稅改革和財政工作”相關問題回答中外記者提問。其中財政部部長劉昆提到了“增值稅加計扣除”的概念，值得我們關注！

2016年新增中國服務外包示范城市適用技術先進型服務企業所得稅政策【稅務籌劃】的通知

2016年新增中國服務外包示范城市適用技術先進型服務企業所得稅政策【稅務籌劃】的通知

營業稅？增值稅？兩者有什么區別？

注冊公司的創業者在注冊公司成功后，需要記帳報稅，很多老板說，我記帳報稅都找代理記帳公司做了，不需要擔心......但是我們自己也需要稍微了解公司需要繳納的稅務，特別是營業稅和增值稅。那我們就先來了解下注冊公司的營業稅和增值稅吧。 增值稅是對貨物和服務流轉過程中產生的增值額征收的稅種。營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其從事經營活動取得的營業額征收的稅種。

財務的三重境界

對于大多數公司的財務來說，也存在著三種境界： 第一境，業務驅動，財務為輔。第二境，財務驅動，業務優化 。第三境，業財融合，相得益彰。

利用所得稅減免稅政策的避稅籌劃

企業所得稅的優惠政策多種多樣，企業應當徹底了解各項減免稅政策法規，在組建、注冊、經營方式上充分參考所得稅優惠政策，以達總體稅負的優化。

轉需！外資企業擴大生產規模如何進行納稅籌劃

分段投資的額度在企業成立初期的章程合同中已明確列入。假使企業在成立初期章程合同規定的投資總額中不包含后續投資的額度，以后若再追加投資，則不屬于政策的享受范疇。因此，專業性的納稅籌劃，也可以說是用最有利的合理合法的方法對事實的預先安排，誰安排得早，誰就能盡早獲得更大的經濟效益。 ?