老板注意！注冊“有限責任公司”與“合伙企業”有何差異？

2019-09-05

創業的第一步——注冊公司。而在注冊公司的一系列流程之中最重要的就是選擇公司的類型，很多人都在考慮是注冊“有限責任公司”還是“合伙企業”，那么注冊“有限責任公司”與“合伙企業”，在納稅方面有什么不同呢?

案例分析

張三與李四投資設立了智慧培訓公司，張三占股51%，李四占股49%。注冊時企業類型選定為有限責任公司，2018年實現利潤總額200萬元，2019年張三與李四計劃將實現的盈利部分進行分配，如何納稅？

相關政策

根據《企業所得稅法》第一條規定：在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。

個人獨資企業、合伙企業不適用本法。

根據《個人所得稅法》第三條第（三）款規定：利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

根據財政部 國家稅務總局關于印發《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》的通知（財稅〔2000〕91號）第四條規定：

個人獨資企業和合伙企業（以下簡稱企業）每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

根據《財政部、國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》（財稅[2008]159號）第二條、第三條規定：

合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。 

合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。

節稅解析

答：通過對以上案例及相關政策的分析，有限責任公司在實現利潤后要繳納企業所得稅，股東對繳納企業所得稅后的凈利息進行股息、紅利分配時，還得繳納股息、紅利所得的個人所得稅。

即：

智慧公司應納企業所得稅=200*25%=50萬元；

智慧公司稅后凈利=200-50=150萬元；

稅后凈利進行分配應納個人所得=150*20%=30萬元；

張三和李四合計納稅80萬元，長沙公司注冊，稅后收益120萬元。

假設：張三與李四注冊的公司類型不是有限責任公司，而是合伙企業，那么，納稅有何區別呢？

通過對以上政策的分析，對于不具有法人資格的個人獨資企業和合伙企業，其本身不納稅，僅對經營所得，也就是投資者分得的利潤征收個人所得稅。

即：

張三應納個人所得稅=200*51%*35%-6.55=29.15萬元

李四應納個人所得稅=200*49%*35%-6.55=27.75萬元

張三和李四合計納稅56.9萬元，稅收后收益143.1萬元

通過對以上兩種不同企業類型、稅率差異、納稅形式的分析，我們不難發現，有限責任公司是按企業納稅，而合伙企業是按自然人個人納稅，合伙企業適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

也就是說，當合伙企業的“合伙人”增加的時候，每個投資者分得的所得越少，適用的稅率也就越低，增加合伙人（如：增加妻子、子女為合伙人）就等于降低稅負。

相關問題

杭州注冊公司應該滿足那些要求

注冊公司之后就是法律認可的合法經營者，公司注冊的要求雖然不高但是也是有要求，下面上海宇科從對股東、注冊地址、公司構成、財務以及對公賬戶等方面來給大家介紹一下。 一、對公司股東的要求： 年滿18周歲，有身份證明，有民事行為能力的人可以注冊公司;滿足下列條件不能注冊公司：國家公務員、國有企業高層、黨政機關領導干部及其配偶與子女不能投資設立公司;被吊銷營業執照為逾三年或破產清算未逾三年的;服刑人員或執行期未逾三年(經濟犯罪未逾五年);民事行為能力的人或被剝奪政治權力的人。

上海松江區注冊公司流程及費用

上海注冊分公司流程：查名——遞交注冊資料——領取營業執照需要準備的資料： 1、總公司三證合一營業執照（副本原件） 2、總公司章程（工商局調檔，加蓋工商局的章） 3、總公司法定代表人身份證復印件 4、分公司負責人身份證原件（工商核實原件） 5、總公司公章 6、上海分公司辦公場所的租賃合同原件 7、上海分公司辦公場所的房產證復印件（權利人是公司蓋章、自然人簽字） 8、房產信息單2份（經辦人攜帶身份證原件至所在區的房產交易中心辦理）

上海公司注冊有哪些費用是必須的

在上海注冊公司需要多少費用，想必這是所有創業者都非常關心的問題，那么有哪些費用是必須要的呢? ? 　　上海公司注冊這些費用是必須要出的： 　　1、銀行開戶，根據各個銀行收費標準不同，價格也不一樣，代辦注冊公司一般會有合作銀行，會給予一定優惠，建議確定銀行后咨詢注冊公司代辦; 　　2、刻章，這個是必須要到公安局進行備案刻制才有效的，注冊公司代辦有合作點; 　　3、請一個會計去購置稅控盤，買發票; 　　4、正式營業需要報稅做賬。

個人怎樣注冊新企業?如何注冊新企業

個人創業的途徑主要有： 設立有限責任公司; 申請登記從事個體工商業; 設立個人獨資企業;設立合伙企業 ?? 注冊公司要分清不同類型的企業，根據股東對公司所負責任的不同，可以把公司劃分為五類： ?? (1)無限公司，即所有股東無論出資數額多少，均需對公司承擔無限連帶責任的公司; ?? (2)有限責任公司，所有股東均以其出資額為限對公司債務承擔責任的公司; ?? (3)兩合公司，由無限責任股東和有限責任股東共同組成的公司; ?? (4)股份有限公司，全部資本分為金額相等的股份，所有股東均以其所持股份為限對公司的債務承擔責任 ?? (5)股份兩合公司，由無限責任股份和有限公司股東共同組成的公司。這種劃分方法是對公司進行*基本的劃分方法。 ?? ?

上海嘉定注冊公司流程以及材料

為什么要注冊公司： 市場經濟要求平等的市場主體按照等價交換的原則;通過公平競爭，從市場取得和向市場提供商品，促進整個市場合理流動，實現結構架置優化、資源合理配置。市場經濟的要求決定了市場主體必須擁有明晰界定的財產權，而且必須是獨立的、平等的。法人制度以其獨特的性質使法人在市場經濟中充當了主要的角色。公司作為法人的一種形態，其特質完全符合市場經濟的要求，這就是現在市場經濟運作，必須注冊公司的原因。

通過代理來注冊公司需要注意什么？

通過注冊公司（代理代辦公司）需要注意以下問題：1.規模：規模大，說明人家做的好，客戶認可的多，記住，規模大，并不一定價格高；2.實力：員工隊伍，裝修，客戶數量，廣告宣傳，行業地位等等，都可以獲知其實力；3.專業：貨比三家，你問了三家，你就會知道，哪家專業，哪家用心，這個很好感知；4.服務：這個行業服務意識，服務能力非常重要，關鍵不是一錘子買賣，涉及后續蠻多的，而且創業者也希望一站式省心搞定，所以服務至關重要；5.案例：成功案例如何，具體案例又如何，是不是對你的行業了解，如果非常了解，也做過類似的，那么肯定說的上來，甚至會給你些專業意見；6.推薦：朋友推薦，那么肯定不錯的；