企業計提養老等五險一金的帳務處理怎么做
時間:2023-08-11 03:00 編輯:長沙代理記賬
企業計提養老等五險一金的帳務處理怎么做
新會計準則下,五險一金屬于企業為職工支付的現金流出,納入應付職工薪酬核算。
工資計算表需合計用工成本
用工成本=應付工資+企業負擔的社保費用=實收工資+個人負擔的社保費用+企業負擔的社保費用
計提五險一金,放在計提工資時一起做分錄。
一、計提分錄:
借:成本費用科目 (金額為用工成本)
貸:應付職工薪酬-工資 (金額為應付工資)
貸:應付職工薪酬-社保 (金額為公司負擔部分社保費用)(可按社保明細再設三級科目)
二、結轉個人負擔部分社保(即代扣)
借:應付職工薪酬-工資(金額為個人負擔社保費用)
貸:應付職工薪酬-社保(金額為個人負擔社保費用)
三、支付工資
借:應付職工薪酬-工資 (金額為實發工資)
貸:庫存現金(金額為實發工資)
四、繳納社保
借:應付職工薪酬-社保(金額為計提工資時就計入的公司負擔部分和從工資里代扣轉入的個人負擔部分合計)
貸:庫存現金
計提時,個人負擔的在工資里已經做進成本費用科目,公司負擔的單獨列出計入成本費用科目。
代扣時,不需用其他應付款等科目,直接將工資里金額轉到社保里即可。
另外,成本費用科目,社保對應的金額如果是生產人員,計入制造費用,如果是廠部管理人員,計入管理費用,如果是銷售人員,長沙代理記賬,計入銷售費用在制造費用、管理費用、銷售費用科目下,可再設置社保明細科目核算核算
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