免交的增值稅財務們計提附加稅嗎

不用.增值稅減免部分稅款,轉入營業外收入,除了增值稅,小微企業免征的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅費不再作相關會計處理,不需要再做會計上處理.可以參考財政部《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知(財會[2013]24號)

小微企業免征增值稅問題

小微企業免征增值稅的,如果當期也沒有營業稅和消費稅,不用計提附加稅.

但是,減免稅不是營業收入,不應計入營業利潤,所以建議具體相關減免稅金額,再轉入營業外收入.這樣處理更為嚴謹.

相關規定:

為了深入貫徹實施《小企業會計準則》,解決執行中出現的問題,根據《財政部 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅[2013]52號)相關規定,財政部制定了《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》.

會計處理規定的主要內容是:

根據《財政部國 家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅[2013]52號,以下簡稱《通知 》)相關規定,現就小微企業免征增值稅、營業稅的有關會計處理規定如下:

小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.

小微企業滿足《通知》規定的免征營業稅條件的,所免征的營業稅不作相關會計處理.

小微企業對本規定施行前免征增值稅和營業稅的會計處理,不進行追溯調整.

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，長沙工商代辦