什么情況下借遞延所得稅資產,貸所得稅費用?

遞延所得稅資產,即可以讓你以后少交所得稅.

反過來說,能讓你以后少交所得稅的事項發生,就可以借記遞延所得稅.

例如,某公司今年盈利100萬.有一項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊,折舊金額為10萬.而稅法中要求該項固定資產采用年限平均法,本年這就金額應為5萬.(暫時性差異)

于是在報稅時,你的納稅所得額=105萬.(根據會計法計算,你的利潤為100萬,根據稅法計算你的利潤為105萬).這樣你今年交的稅就變成了105*25%=26.25,比100*0.25=25多了1.25,即5*0.25.

這表示,以后你某年或者某些年合計,你可以少交1.25萬的稅.

為了體現這1.25萬的稅.我們就

借:遞延所得稅資產 1.25

貸:所得稅費用 1.25

財務報表上,本年所得稅費用=26.25-1.25=25=100*25%

同樣,第二年,同樣100萬利潤,但該固定資產采用雙倍余額遞減法,該固定資產折舊金額為4萬.稅法要求計提5萬.那么會計上累計折舊14萬,而稅法上累計折舊10萬.暫時性差異為4萬.那么遞延所得稅資產應當是 1萬. 即(104-100)*0.25=1,這是應當沖減0.25萬.

那么交稅時會做.

借:所得稅費用 0.25

貸:遞延所得稅資產 0.25

財務報表上,本年所得稅費用=104*0.25-1=25=100*25%.

以上就是小編針對【什么情況下借遞延所得稅資產,貸所得稅費用?】個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”公眾號，入會計實務交流群，長沙公司注冊，免費答疑。