沒有計提壞賬準備發生壞賬怎么辦

未計提出現壞賬,不管你計入什么科目,只要進入損益科目就要牽扯利潤,年底匯算清繳都要調整,可以算算繳納多少.是否去一家稅務所出個財產損失報告.

關于資產損失的列支.

按照財稅[2009]57號的規定,資產損失,是指企業在生產經營活動中實際發生的、與取得應稅收入有關的資產損失,包括:現金損失,存款損失,壞賬損失,貸款損失,股權投資損失,固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失.按照國稅發[2009]88號第五條規定:企業實際發生的資產損失按稅務管理方式可分為自行計算扣除的資產損失和須經稅務機關審批后才能扣除的資產損失兩大類.

《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》國家稅務總局公告2011年第25號

第二十三條企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告.

其實不需要考慮得太復雜,具體壞賬準備是遵循謹慎性的質量要求計提的,若發生壞賬準備收回還要把計提的結轉回來;

既然之前沒有計提,現在實際發生了,那么就直接做如下處理:

借:資產減值損失

貸:應收賬款
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