我們有個子公司使用的電，去年已經直接交給供電公司預付了電費，但是因為變壓器是集團公司的名稱（資產是集團公司的，名稱不能改），供電公司只能給集團公司開具發票，子公司無法取得發票，請問子公司如何將預付的電費計入費用？使用集團的發票分割單入子公司的賬是否合理？（將集團的發票復印后加蓋集團公章）

 

 

貴公司憑供電公司開具給集團公司電費發票復印件和集團公司開具的發票分割單作為稅前扣除憑證。溫馨提示：貴公司和集團公司分攤電費時，應留存備查子公司分攤電費的依據（比如子公司電表計費數據等等）以證明該項分攤是按照獨立交易原則作出的。

 

政策依據

 

國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告,國家稅務總局公告2018年第28號第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。

內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。

外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發生的憑證，包括但不限于發票（包括紙質發票和電子發票）、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

第十八條  企業與其他企業（包括關聯企業）、個人在境內共同接受應納增值稅勞務(以下簡稱“應稅勞務”)發生的支出，采取分攤方式的，應當按照獨立交易原則進行分攤，長沙公司注冊，企業以發票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應稅勞務的其他企業以企業開具的分割單作為稅前扣除憑證。

企業與其他企業、個人在境內共同接受非應稅勞務發生的支出，采取分攤方式的，企業以發票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受非應稅勞務的其他企業以企業開具的分割單作為稅前扣除憑證。