計提本月附加稅按什么基數計提?

城建稅和教育費附加的計征依據是增值稅、消費稅和營業稅等流轉稅，

如果當月有應交的增值稅、消費稅和營業稅就要按應交金額依規定的比例（不同區域比例不一樣）計算應交的城建稅和教育費附加。

1、城建稅是7%（行政級別為區以上的）

2、5%（行政級別為縣、鎮）

3、1%（其他行政級別如村的）

而教育費附加的稅率一般只是 3%（有減免政策）

如你所說本月進大于銷，沒有應交增值稅，如果你企業也不是消費稅和營業稅的納稅人，本月不需交納城建稅，教育費附加。

相關賬務處理：

1、計提稅費時：

借：主營業務稅金及附加/其他業務支出

貨：應交稅金—城建稅

其他應交款—教育費附加

2、實際支付：

借：應交稅金—城建稅

其他應交款—教育費附加

貨：銀行存款

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，長沙工商稅務