所得稅分錄什么時(shí)候做
所得稅是按月（季）預(yù)繳，年度終了匯算清繳。其實(shí)所得稅在平時(shí)交時(shí)是做“借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：現(xiàn)金或銀行存款”，到年末，一次性計(jì)提所得稅費(fèi)用，即“借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”，這是按照賬面利潤(rùn)額計(jì)算的。本期發(fā)現(xiàn)本期差錯(cuò)，長(zhǎng)沙代理記賬，是不用處理的。到12月份計(jì)算出所得稅再扣除已繳的余額的剩余部分直接繳納就行了。本期發(fā)現(xiàn)上期差錯(cuò)，如果在匯算清繳期結(jié)束前，直接調(diào)整以前年度損益，“借或貸：以前年度損益調(diào)整貸或借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”，如果在匯算清繳期結(jié)束后，以前年度的損益就不能再做調(diào)整了，只有在本年做遞延所得稅來處理了。
每季度的末月及下季度的首月，即3、6、9、12月和4、7、10、1月。每季末月做所得稅金計(jì)提，下季首月做應(yīng)交稅金。